BTW en personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken

Wat verandert er per 2024 in de btw-aftrek bij uitgaven voor personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken?

Bel ons op
0412 - 64 56 55

De btw die u betaalt over uitgaven voor giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen, is niet altijd aftrekbaar. Er geldt een drempelbedrag van € 227 (exclusief btw) per ontvanger per boekjaar. Zijn uw jaarlijkse uitgaven niet meer dan dit bedrag? Dan mag u de btw hierover aftrekken.

Hoe bepaalt u de uitgaven per medewerker?
Giften en relatiegeschenken zijn meestal persoonsgebonden. Personeelsvoorzieningen kunnen voor meerdere medewerkers bestemd zijn, zoals bijvoorbeeld een bedrijfsfitnessruimte.

De persoonsgebonden uitgaven rekent u toe aan de desbetreffende personen. Uitgaven die u doet voor een groep medewerkers, deelt u door het aantal personen dat van de voorziening gebruik maakt of gebruik kan maken. Zo kunt u per medewerker vaststellen of u het drempelbedrag hebt overschreden. Voor de gevallen waarin dat zo is, kunt u de btw over de uitgaven niet als voorbelasting aftrekken.

Rekenvoorbeeld
U geeft al uw personeel een kerstpakket van € 75 exclusief btw. Voor de helft van uw personeel hebt u bovendien een uitje verzorgd: kosten € 400 exclusief btw per persoon. Aan 1 werknemer hebt u een jubileumhorloge van € 150 exclusief btw cadeau gegeven. Hierbij geldt dan het volgende:

  • U mag de btw aftrekken van het kerstpakket dat u geeft aan personeel waarvoor u geen uitje hebt verzorgd.
  • U mag de btw van het horloge aftrekken, als u voor dit personeelslid geen uitje hebt verzorgd. De kosten (€ 225) blijven dan onder het drempelbedrag van € 227.
  • U mag geen btw aftrekken van de kosten van het uitje.

Contante betaling en afschrijvingen
U telt alleen de uitgaven mee waarover u btw hebt betaald. Contante betalingen zoals een 13e maand of winstdeling tellen niet mee. Schrijft u af op uw personeelsvoorzieningen? Dan baseert u de uitgaven per jaar op een redelijke afschrijving. De afschrijving doet u op dezelfde manier als bij de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting.

BTW terugbetalen
Hebt u btw afgetrokken voor uitgaven die boven het drempelbedrag liggen? Dan moet u deze btw terugbetalen.

Eigen bijdrage aftrekbaar tot 1 januari 2024
Ontvangt u van uw werknemers of relaties een eigen bijdrage voor de voorzieningen of de relatiegeschenken? Dan trekt u deze opbrengsten (exclusief btw), af van de uitgaven. Als de uitgaven op die manier onder het drempelbedrag komen, mag u de btw over de uitgaven aftrekken. Over de eigen bijdrage moet u btw betalen en aangeven in uw btw-aangifte.

Let op: Tot 1 januari 2024 kunt u deze opbrengsten (exclusief btw) aftrekken van de uitgaven. Als de uitgaven op die manier onder het drempelbedrag komen, mag u de btw over de uitgaven toch aftrekken. Vanaf 1 januari 2024 mag dit niet meer.

Meer nieuws

Algemeen

Verblijfskostenvergoedingen chauffeurs

Kunnen andere werkgevers de afspraak van de transportsector met de Belastingdienst over verblijfskostenvergoedingen voor chauffeurs ook toepassen?

Lees meer

Algemeen

Deelauto van de baas

Deelauto’s zijn in opkomst. Hoe zit het fiscaal voor werkgevers en ondernemers?

Lees meer

Algemeen

Geen aanpassing onbelaste reiskostenvergoeding

Op basis van uitkomsten uit een onderzoek gaat het kabinet de onbelaste reiskostenvergoeding niet verhogen.

Lees meer